Astons — ведущая компания в области инвестиционной иммиграции и релокации, предлагающая индивидуальные решения для получения ВНЖ и гражданства стран ЕС и стран Карибского региона (*Astons не оказывает услуги налогового консультирования).
«Статус «без домицилия» означает, что лицо платит налог только с тех денег, которые он зарабатывает в Соединенном Королевстве или которые ввозит в него. При отсутствии статуса non-dom резидент обязан заявлять не только о доходах, которые он получает в Великобритании, но и об остальных поступлениях — от других бизнесов на территории любых стран», — объясняет Юлия Забышная.
С 2025 года налоговая льгота будет постепенно упраздняться. Новые налоговые резиденты Великобритании получат возможность не платить налог на мировой доход в течение первых 4 лет, а для тех, кто сейчас уже пользуется режимом non-dom, будет введен переходный период. Эти изменения существенно повлияют на иностранных инвесторов, которые будут вынуждены отказываться от резидентства Соединенного Королевства и искать страны с более мягким законодательством.
Подробнее о том, где в мире предлагают достойную замену британскому non-dom рассказываем ниже.
«Недостатка в странах, которые предлагают мягкий налоговый режим в современном мире нет, однако, наиболее привлекательными на сегодняшний день можно назвать Грецию и Кипр. Важным фактором является то, что в этих странах можно получить «золотую визу», то есть ВНЖ за покупку жилья. И это очень заманчиво для состоятельных граждан и инвесторов со всего мира. Цены в этой части Средиземноморья в сравнении с лондонским рынком недвижимости весьма гуманные», — продолжает рассказывать эксперт компании Astons, Юлия Забышная.
Для иностранцев на территории Греции, которые получили ВНЖ и статус налогового резидента, действует льготный налоговый режим non-dom, который позволяет оплачивать ежегодный фиксированный налог в €100 000. Данная сумма не рассчитывается по прогрессивной ставке (а она достигает до 44%) и, соответственно, не зависит от увеличения или уменьшения доходов резидента.
Для того, чтобы воспользоваться этим режимом, необходимо выполнить следующие условия:
● не проживать в Греции в течение 7 лет из последних 8;
● совершить инвестиции в греческие активы на сумму от €500 000, например, купить недвижимость в рамках программы «золотой визы»;
● подать заявление о смене налогового резидентства до 31 марта текущего налогового года и оплатить взнос в государственную казну в размере €10 000.
С момента получения статус будет действовать в течение 15 лет, а налоговый резидент освобождается от уплаты и декларирования зарубежных доходов, налогов на наследство и дарение. Такие же условия могут получить члены семьи главного инвестора — достаточно добавить к фиксированной ставке €20 000 за каждого дополнительного заявителя.
Помимо мягкого налогообложения, ВНЖ Греции за инвестиции, позволяет иностранным гражданам получить ряд преимуществ и значительно расширить возможности ведения бизнеса. Статус резидента можно получить за покупку недвижимости — пока еще от €250 000 или €500 000 в наиболее инфраструктурно развитых регионах. С 31 августа в большинстве частей страны, включая всю Аттику, все крупные острова и Салоники, порог входа станет уже €800 000. То есть — осталось лишь несколько месяцев, чтобы успеть внести депозит (как правило 10%) и зафиксировать «старые» условия.
При этом, «золотая виза» или ВНЖ за инвестиции не вынуждает инвестора переезжать в страну или даже приезжать время от времени. Чтобы стать налоговым резидентом Греции, необходимо проводить в стране не менее 183 дней в году (краткосрочные поездки в другие страны Шенгена не обнуляют отсчет, начинающийся с даты въезда в Грецию).
На сегодняшний день программа «золотой визы» Греции — один из наиболее доступных способов получить европейский ВНЖ. Только за прошедший год программа привлекла более 1,1 млрд инвестиций.
Кипр по праву считается наиболее благоприятной юрисдикцией ЕС с точки зрения налогообложения. Режим non-domicile действует в стране с 2015 года и доступен иностранцам, которые не являлись налоговыми резидентами страны в течение 17 лет из последних 20.
Для того, чтобы стать налоговым резидентом Кипра, можно воспользоваться одним из правил: «правилом 183 дней» (которое предполагает нахождение на территории государства больше 183 дней за один налоговый период) или «правилом 60 дней».
«Правило 60 дней», принятое Республикой в 2017 году, предполагает выполнение следующих условий:
● Проводить на Кипре не менее 60 дней в течение одного налогового периода;
● Не проводить в другой стране более 183 дней в течение одного налогового периода и не являться налоговым резидентом другой страны;
● Иметь финансовую связь с Кипром — например, владеть бизнесом, или быть официально трудоустроенным в местной компании;
● Иметь недвижимость в собственности или в аренде.
Режим non-dom на Кипре предполагает отсутствие сбора на оборону, налога на мировой доход физических лиц, налога на прибыль от продажи ценных бумаг и активов за рубежом, а также налога на наследство и прирост капитала (за исключением случаев продажи недвижимости на Кипре). Этот режим позволяет значительно оптимизировать налогообложение и снизить налоговую нагрузку, сохраняя статус наиболее популярного в ЕС. Кипр, в целом, воспринимается многими как налоговая гавань Евросоюза — например, здесь один из самых низких корпоративных налогов, всего 12,5%.
Льготный налоговый режим, наряду с безвизовыми путешествиями по странам Шенгенского соглашения, — одно из существенных преимуществ, доступных иностранным инвесторам, получившим ПМЖ Кипра при покупке недвижимости.
Для получения ПМЖ-статуса достаточно совершить инвестиции в новую первичную недвижимость от застройщика на сумму от €300 000, не иметь судимостей и не находиться под санкциями ЕС, а также иметь возможность подтвердить личный годовой доход, превышающий €50 000.
ПМЖ является бессрочным, его можно получить за 6–8 месяцев для себя и всех членов своей семьи, а через 5 лет можно претендовать на получение гражданства Кипра при соблюдении необходимых условий. Специалисты Astons готовы оказать помощь в получении инвестиционного ПМЖ на Кипре — обращайтесь к нам за бесплатной консультацией. Подробнее о налогообложении Кипра вы можете прочитать здесь.
Именно Кипр — одно из наиболее перспективных направлений для специалистов и инвесторов, которые рассматривает релокацию из Великобритании. Британские традиции и образ жизни по-прежнему широко распространен на Кипре, а английский — это второй государственный язык. В большинстве частных школ ведется преподавание в духе британских традиций и даже движение на острове — левостороннее.
Налоговая система Андорры — одна из самых лояльных в Европе. Она не предполагает пошлин на наследство, дарение, богатство и прирост капитала, а ставка НДС составляет всего 4,5% (самый низкий процент по Европе).
Налог на любые доходы физических лиц имеет плавающую ставку:
● на доход, не превышающий €24 000 в год, — 0%;
● 5% — для дохода от €24 000 до €40 000;
● 10% — для всех остальных доходов, превышающих €40 000 в год.
Стать налоговым резидентом Андорры можно «по правилу 183 дней», легально проживая в стране с официальным видом на жительство. Андорра — крошечное государство, поэтому переехать сюда на ПМЖ выберут немногие, даже несмотря на привлекательные налоговые ставки.
Non-dom в Ирландии аналогичен британской программе. Но, в отличии от Великобритании, ирландский режим не имеет ограничений по срокам, требований к проживанию в течение определенного времени в стране (чтобы воспользоваться льготой) и ежегодных обязательных сборов. Как и в других странах Европы, в Ирландии действует правило, согласно которому налоговым резидентом является человек с действующим ВНЖ или ПМЖ, проживающий на территории государства более 183 дней в году.
Режим non-dom в Италии практически полностью аналогичен греческому: фиксированная ставка в €100 000 в год на все категории зарубежных доходов, срок действия — 15 лет. Разница: заявитель должен не проживать в стране 9 лет из последних 10, а сумма при получении аналогичных условий для членов семьи — €25 000 (на 5 тысяч евро больше, чем в Греции). Основным критерием получения статуса налогового резидента является проживание иностранца в Италии на законных основаниях (ВНЖ или ПМЖ) более 183 дней в году.
В Испании льготный налоговый режим действует с 2023 года и называется «Закон Бекхэма» — известный футболист стал первым, кто воспользовался программой. Лица получившие ВНЖ Испании в период с 1 июня 2023 года и позже, платят налог по ставке 24% с дохода, если он не превышает сумму в €600 000 в год.
Такие условия позволяют существенно уменьшить налоговую нагрузку: стандартный подоходный налог рассчитывается по прогрессирующей ставке, верхняя граница которой достигает 47%. Налогом облагается не только зарплата, но и любые другие доходы, вплоть до выигрыша в лотерее.
Воспользоваться льготным налоговым режимом могут инвесторы, получившие «золотую визу» Испании и статус налогового резидента, то есть прожившие в стране 183 дня или более в течение года. По условиям программы «золотой визы», они не обязаны проводить в стране большую часть года, а следовательно, не обязаны становиться налоговыми резидентами.
Для получения испанского ВНЖ необходимо приобрести готовую коммерческую недвижимость в Мадриде или в Барселоне на сумму от €500 000 с уже одобренным арендатором.
Здесь, пожалуй, второй по привлекательности режим после Кипра. Режим Res non-domicile на Мальте позволяет иностранным гражданам, не являющимися налоговыми резидентами любой другой страны, не платить налог на любые доходы, полученные за рубежом. Налогом облагается только доходы, переведенные в страну, либо полученные непосредственно на Мальте.
Режим доступен для участников «золотой визы» Мальты — подоходный налог на задекларированные в стране доходы уплачивается по ставке 15% (но не менее €15 000 в год).
Также обладатели ВНЖ Мальты не обязаны оплачивать налоги на доход в виде зарплаты, прибыли от продажи активов или ведения бизнеса. Важно помнить, что налогооблагаемая база ставки и размеры налоговых вычетов на Мальте, как и во многих других государствах, зависят от того, является ли иностранец резидентом страны.
Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, иностранцу необходимо находиться в стране более 183 дней в году.
Карликовое княжество Монако рядом с границей Франции на берегу Лигурийского моря — одна из самых знаменитых налоговых «гаваней» в Европе, где практически отсутствует прямое налогообложение. Здесь не взимается корпоративный налог с местных компаний, не облагаются налогом личные доходы физических лиц, нет налога на доходы от инвестиций, дивиденды, прирост капитала.
Однако, о чем стоит помнить — в Монако есть налоги на наследство и дарение — они могут достигать 16%.
Единственная проблема — это условия получения ВНЖ в княжестве: процесс очень сложный, к тому же имеющий требования к проживанию в стране от полугода.
Чтобы стать налоговым резидентом Монако, необходимо находиться в стране более 183 дней в году.
В Швейцарии в качестве льготного налогообложения используется паушальный налог. Он доступен всем иностранцам, проживающим в стране и не имеющим официального трудоустройства.
Паушальный налог предполагает ежегодную уплату единовременной суммы, которая основана на расходах в стране, а не на доходах: она приблизительно рассчитывается на основании 7 годовых расходов на аренду.
Паушальный налог — налоговый сбор, имеющий фиксированную ставку. Уплачиваемая сумма не зависит от длительности, активности и прибыльности хозяйственно-экономической деятельности. Паушальный налог является регрессивным, так как при росте прибыли его доля в затратах снижается.
Налоговая система Швейцарии может показаться сложной из-за того, что налоги взимаются сразу на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном. В стране насчитывается 26 кантонов и более 2 тысяч муниципалитетов. Резиденты Швейцарии, которые не пользуются возможностями льготного налогообложения, обязаны платить налоги со всего мирового дохода.
Условия получения статуса налогового резидента не вписываются в рамки классического правила «183 дней». Налоговым резидентом Швейцарии признается тот, кто проживает в Швейцарии на законных основаниях 90 дней непрерывно либо работает в стране официально и получает доход в течение 30 дней.
Реформы налоговой системы Великобритании открывают новые возможности для налоговой и инвестиционной миграции в Европу для состоятельных лиц. Получение ВНЖ за инвестиции, например, покупка недвижимости — лишь первый шаг для того, чтобы диверсифицировать возможности. Сегодня благодаря глобализации, мы вправе выбирать не просто локацию, где нам комфортнее жить — будь то солнечные Афины, Пафос или дождливый Лондон — а то, где, как и какие налоги платить, как выбрать более выгодные варианты и оптимизировать свою жизнь.
Контакты эксперта Astons: + 44 7301289009
E-mail: yz@astons.com
Сайт: https://www.astons.com/ru/
Перейти в чат WhatsApp с компанией можно по ссылке: https://wa.me/447301289009
Наталия Семенова — историк искусства, доктор искусствоведения. Уже несколько десятилетий она изучает судьбы виднейших русских коллекционеров —…
До меня новый номер еще не добрался. Жду встречи со дня на день. Конечно, по…
«Франкенштейн» (Frankenstein), Гильермо дель ТороДата старта проката в Великобритании: 17 октября 2025 года (7 ноября…
Соуэн — древний кельтский праздник. Он отмечается в ночь с 31 октября на 1 ноября.…
Героини статьи представляют разные профессиональные сферы и работают в международных компаниях с насыщенным графиком, карьерными…
Игорь Голяк в своей биографии собрал бинго — рождение в украинском Киеве, взросление и карьеру…