Сочетая пользу и выгоду: налоговая оптимизация через пожертвования

Gift Aid: государственная поддержка пожертвований

Для большинства частных доноров основным инструментом остаётся Gift Aid. Если вы уплатили достаточную сумму подоходного налога (Income Tax) или налога на прирост капитала (Capital Gains Tax), каждый переданный на благотворительность £1 превращается в £1.25 — благодаря тому, что Британская налоговая служба (HMRC) добавляет к вашему пожертвованию ещё 25%.

«В Англии действует чёткая система налоговых вычетов: при условии, что донор уплатил достаточное количество подоходного налога или налога на прирост капитала за налоговый год, фонд может вернуть базовую ставку налога — 25% от чистой суммы пожертвования. VAT и council tax при этом не учитываются», — поясняет Саймон Дженнингс, председатель попечительского совета Gift of Life.

Дополнительная выгода появляется, когда личный доход превышает порог базовой ставки. В 2025/26 году базовая ставка 20% распространяется на годовой доход до £37,700, повышенная ставка 40% — на доход между £37,701 и £125,140, а дополнительная ставка 45% — на всё, что выше £125,140. Если вы жертвуете £100, фонд благодаря Gift Aid получает £125. Человек, попадающий под ставку 40%, укажет пожертвование в Self Assessment и вернёт себе £25 (разница между 40% и 20% с брутто-суммы £125). При ставке 45% возврат составит £31.25, так что пожертвование фактически «стоит» донору £68.75, а фонд получает £125.

«Gift Aid особенно выгоден людям с доходом выше порога базовой ставки: при правильном оформлении декларации пожертвование не обходится им дороже, зато благотворительная организация получает дополнительные средства», — говорит Дмитрий Заполь, налоговый консультант, партнёр IFS Consultants.

Чтобы воспользоваться налоговыми преимуществами от Gift Aid, важно соблюдать несколько практических шагов:

• Убедитесь, что сумма уплаченного вами за год Income Tax или Capital Gains Tax покрывает 25%-ый возврат по Gift Aid. Общая сумма возврата не должна превышать четверти от всех ваших налогов за год.
• При первом пожертвовании заполните Gift Aid-декларацию и отправьте подписанный бланк на info@giftoflife.eu. Если вы делаете пожертвование через сайт фонда, просто поставьте соответствующую галочку в платежной форме.
• Если ваша налоговая ставка выше 20%, обязательно укажите сумму пожертвования в разделе «Charitable giving» в вашей Self Assessment декларации. Или свяжитесь с HMRC для корректировки налогового кода.
• Храните подтверждения о пожертвованиях не менее пяти лет: HMRC может запросить их при проверке.

Эти несложные действия помогут вам максимально эффективно использовать налоговые льготы и увеличить пользу от вашей поддержки.

С Gift Aid связан ещё один полезный механизм — carry-back. Пожертвования, сделанные между 6 апреля 2025 года и 31 января 2026 года, можно «перенести» на предыдущий налоговый год 2024/25, заявив об этом в первоначальной декларации за тот год до 31 января 2026 года. Это позволит получить налоговый возврат быстрее или воспользоваться более высокой налоговой ставкой предыдущего года.

Для благотворительных фондов Gift Aid — это ощутимая поддержка, позволяющая дополнительно финансировать программную работу и ключевые проекты. Так, за прошлый финансовый год фонд Gift of Life вернул через Gift Aid более £35,000. Эти средства эквивалентны стоимости полного курса жизненно важного препарата «Дефителио» — незаменимого в экстренных случаях для пациентов с онкологическими диагнозами, которые проходят длительное лечение и борются с осложнениями после трансплантации костного мозга. 

Payroll Giving: регулярные пожертвования напрямую из зарплаты

Регулярную поддержку удобно оформлять через Payroll Giving, когда пожертвование удерживается напрямую из зарплаты до обложения налогом. Фонд получает большую сумму, а ваш налогооблагаемый доход уменьшается. При этом не требуется подавать декларацию — экономия происходит автоматически.

Важно отметить, что многие работодатели дополнительно удваивают взносы сотрудников, подписанных на Payroll Giving. Поинтересуйтесь, участвует ли ваша компания-работодатель в этой программе.  

Благодаря пожертвованиям, поступившим через систему Payroll Giving, в прошлом году фонд Gift of Life получил значительную сумму — более £22,000. Эти средства были направлены на закупку жизненно важных противовирусных препаратов, таких как «Фоскавир» и «Сидофовир». Эти лекарства часто необходимы юным пациентам онкоклиник в первые недели после трансплантации костного мозга, когда их иммунитет снижается почти до нуля, и любая вирусная инфекция может представлять серьёзную угрозу жизни.   

Дополнительные опции: корпоративная поддержка, активы, наследство

Компании и самозанятые предприниматели могут уменьшить налоговую нагрузку за счёт благотворительных взносов: спонсорства, передачи продукции или оказания услуг. Передача акций или недвижимости позволяет избежать уплаты Capital Gains Tax и дополнительно сократить налогооблагаемый доход. В случае завещательных пожертвований в пользу зарегистрированных благотворительных организаций наследство освобождается от Inheritance Tax. А при передаче на благотворительные нужды 10% и более наследуемого имущества ставка налога снижается с 40% до 36%.

Важно: чтобы получить налоговую льготу, пожертвование должно быть сделано в адрес официально зарегистрированной благотворительной организации, такой как Gift of Life.

Фонд Gift of Life — это зарегистрированная в Англии и Уэльсе благотворительная организация, основанная в 2011 году. Она помогает детям из стран СНГ получить доступ к жизненно важным препаратам от рака, а значит — шанс на жизнь. С момента основания Gift of Life более 620 детей и молодых людей получили необходимую помощь благодаря пожертвованиям, а сумма вложений в программную работу фонда превысила £10,000,000.

Каждое пожертвование — это реальный шанс на жизнь для ребёнка и возможность получить дополнительное налоговое преимущество для вас. Спасибо, что помогаете спасать детские жизни и делать наш мир добрее!

Узнать больше о способах помощи фонду можно на сайте: giftoflife.eu